Dijital Denetimde Yeni Dönem

Bütün Mükellefleri yakından ilgilendiren yeni bir sisteme geçildi. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından uygulamaya konulan KURGAN sistemi ile ilgili Serbest Mali Müşavir Ömer Aydoğmuş, açıklamalarda bulundu.

Yayınlanma Tarihi : 04 Ekim 2025, 10:24

Kurgan, sahte belge düzenleme ve kullanımıyla daha etkin mücadele etmek amacıyla geliştirilen, işlemleri risk skoruna göre analiz eden ve mükellefleri erken uyarı sistemiyle bilgilendiren dijital bir denetim sistem olduğuna dikkat çeken Gelecek Partisi Yozgat İl başkanı ve S.M. Mali Müşavir Ömer Aydoğmuş, Kurgan sistemini şöyle anlattı:

Kurgan Sistemi Nedir?

1 Ekim 2025 itibarıyla yürürlüğe giren Kurgan Sistemi, vergi denetimlerinde şeffaflık, hız ve etkinliği artırmak amacıyla geliştirilmiştir.
Sistem, sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge (SMİYB) kullanımının önüne geçmek ve denetim süreçlerini dijitalleştirerek etkinliği artırmak hedefiyle oluşturulmuştur.

Sistemin Temel Özellikleri

Risk Analizi: İşlemler, sistem tarafından belirlenen risk puanlarına göre otomatik olarak analiz edilir.

Erken Uyarı: Mükellefler ve mali müşavirler, olası riskler konusunda önceden bilgilendirilir.

Uyuşmazlık Önleme: İhtilafların henüz oluşmadan giderilmesi sağlanır.

Düzeltme Fırsatı: Mükellefler, beyan ve kayıtlarını süresi içinde düzeltme imkânı bulur.

Cezalar ve Yaptırımlar

Kurgan sistemiyle birlikte, sahte belge kullanımında “bilerek veya bilmeden” ayrımı büyük ölçüde ortadan kalkmaktadır.
Bu nedenle, riskli işlemler yapan veya riskli mükelleflerle ticari ilişkide bulunanların cezai sorumlulukları artmaktadır:

Üç Kat Vergi Ziyaı Cezası: Sahte veya yanıltıcı belge kullanan mükelleflere, tarh edilen vergiye ek olarak 3 kat vergi ziyaı cezası uygulanabilecektir.

Resen Vergi Tarhı: Denetimlerde sahte belge tespiti yapılırsa, ilgili KDV indirimleri iptal edilir ve beyanname yeniden düzenlenir.

İhtiyati Haciz ve Teminat: Riskli görülen işlemler için ihtiyati haciz uygulanabilir veya teminat istenebilir.

Savcılığa Sevk: Tespit edilen ciddi vakalarda, savcılığa sevk oranlarında artış beklenmektedir.

Mesleki Sorumluluk: Mali müşavirlerin dikkat ve özen yükümlülüğü artmıştır; gerekli hassasiyetin gösterilmemesi hâlinde mesleki sorumluluk riski doğabilir.

Mükelleflerin Dikkat Etmesi Gerekenler

Yeni dönemde mükelleflerin mağduriyet yaşamamaları için şu hususlara özellikle dikkat etmeleri gerekmektedir:

Belgelerin Gerçekliğini Sağlamak: Alış ve satış faturaları, ödeme kayıtları, cari mutabakatlar ve sevk irsaliyeleri eksiksiz ve gerçeği yansıtacak şekilde düzenlenmelidir.

Esnafın Bilgi Şeffaflığı: Esnaflar, mali müşavirlerinden hiçbir bilgi gizleyemez.
Alış, satış, gider ve stok bilgileri tam ve doğru şekilde mali müşavire iletilmelidir.

Gerçeğe Aykırı Belgeler: Gerçeği yansıtmayan işlemler veya belgeler, Mali Suçlarla Mücadele Kurulu (MASAK)’a bildirilmek zorundadır.
Bu yükümlülüğe uymayan mükellefler ve mali müşavirler ciddi cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir.

Fatura Düzenleme Yeri: Faturalar, ürünün satıldığı veya hizmetin fiilen verildiği yerde kesilmelidir.
Artık mali müşavirlerin ofislerinde fatura kesmek imkânsız hale gelmiştir ve bu durum hem esnaf hem de mali müşavir açısından ciddi risk oluşturur.

E-Dönüşüm Gerçeği: E-dönüşümle birlikte bazı esnaflar, mali müşavirleri “fatura kesmeye mecbur kişi” gibi görüp, “ben sana bunun için para ödüyorum” anlayışına girmişti.
Ancak KURGAN sistemiyle birlikte bu dönem resmen sona ermiştir.
Mali müşavirlerin görevi, belge düzenlemek değil; kayıtların doğruluğunu denetlemek ve beyan süreçlerini mevzuata uygun şekilde yürütmektir.

Uyarı, Şefkat ve Uyum Dönemi

Bu konulara uymayan mükellefler ve mali müşavirler, ciddi cezalarla karşı karşıya kalacaktır.
Ancak burada önemli olan cezalandırmak değil, uyum sürecini sağduyu ve rehberlikle yönetmektir.

Bizim bu konudaki temel talebimiz şudur:
KURGAN, denetimde aynı zamanda bir e-dönüşüm dönemidir.
Dolayısıyla bu dönüşüm sürecinde devlet, esnafı yüksek cezalarla değil; şefkatle, eğitimle ve uyarılarla sisteme uyumlu hale getirmelidir.
Bu yaklaşım, sistemin işleyişinde hem güven hem de verimlilik sağlayacaktır.

Devlet, vergide adalet kadar şefkatli yaklaşımı da unutmamalıdır.
Nasıl ki “çocuk sevgiyle büyür”,
“devlet de vergiyle büyür.”
Ancak bu vergi, korkuyla değil; güvenle, gönüllülükle toplanmalıdır.

Bu nedenle diyoruz ki:
“Devlet, esnafına tokat değil; şefkat eli uzatmalıdır.”

Sonuç

Kurgan Sistemi, dijital denetim çağının başlangıcıdır.
Bu süreçte hem mükelleflerin hem de mali müşavirlerin sorumlulukları artarken,
devletin rehberliği, bilgilendirmesi ve şefkati bu dönüşümün en önemli teminatı olacaktır.

Vergi sistemi korku ve ceza ile değil; adalet, rehberlik ve güven ile güçlenir.

Ve en önemlisi;
"Devlet, esnafına tokat değil; şefkat elini uzatmalıdır."